Składki na ubezpieczenie społeczne i granice wymiaru składek 2025/2026 — Od kiedy Państwo nie będą już płacić składek społecznych
Składki na ubezpieczenie społeczne i granice wymiaru składek 2025/2026 — Od kiedy Państwo nie będą już płacić składek społecznych
Składki na ubezpieczenie społeczne i granice wymiaru składek 2025/2026 — Od kiedy Państwo nie będą już płacić składek społecznych
Co miesiąc z Państwa wynagrodzenia potrącane są składki na ubezpieczenie emerytalne, zdrowotne, pielęgnacyjne oraz ubezpieczenie od bezrobocia.
Składki na ubezpieczenie społeczne pobierane są wyłącznie do określonej górnej granicy — tzw. granicy wymiaru składek (Beitragsbemessungsgrenze). Jeśli Państwa wynagrodzenie przekracza tę granicę, od nadwyżki nie są już naliczane żadne składki.
W roku 2025 granica ta wynosi dla ubezpieczenia emerytalnego i od bezrobocia 8 050 euro miesięcznie (2026: 8 450 euro). Dla ustawowego ubezpieczenia zdrowotnego (GKV) granica wynosi 5 512,50 euro (2026: 5 812,50 euro).
Co Państwo płacą z wynagrodzenia na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne?
Jako pracowniczka lub pracownik odprowadzają Państwo od swojego wynagrodzenia brutto składki na ustawowe ubezpieczenie społeczne. Należą do nich ubezpieczenie emerytalne i od bezrobocia oraz ustawowe ubezpieczenie pielęgnacyjne, od wypadków i [ubezpieczenie zdrowotne]/ubezpieczenie-zdrowotne-niemczech-gkv-pkv/.
Składki naliczane są procentowo od dochodu brutto. Pracodawca ponosi — w zależności od rodzaju ubezpieczenia — około połowy kosztów. Ustawowe ubezpieczenie od wypadków opłaca wyłącznie pracodawca.
Jakie są stawki składek w ubezpieczeniu społecznym w latach 2025/2026?
| Rodzaj ubezpieczenia | Stawka składki | Pracodawca | Pracownik |
|---|---|---|---|
| Ustawowe ubezpieczenie emerytalne | 18,6 % | 9,3 % | 9,3 % |
| Ubezpieczenie od bezrobocia | 2,6 % | 1,3 % | 1,3 % |
| Ustawowe ubezpieczenie zdrowotne | 14,6 % | 7,3 % + średnia składka dodatkowa | 7,3 % + średnia składka dodatkowa 1,45 % |
| Ubezpieczenie pielęgnacyjne (1 dziecko) | 3,6 % | 1,8 % | 1,8 % |
| Ubezpieczenie pielęgnacyjne (2 dzieci) | 3,35 % | 1,8 % | 1,55 % |
| Ubezpieczenie pielęgnacyjne (3 dzieci) | 3,1 % | 1,8 % | 1,3 % |
| Ubezpieczenie pielęgnacyjne (4 dzieci) | 2,85 % | 1,8 % | 1,05 % |
| Ubezpieczenie pielęgnacyjne (5+ dzieci) | 2,6 % | 1,8 % | 0,8 % |
| Ubezpieczenie pielęgnacyjne (bez dzieci) | 4,2 % | 1,8 % | 2,4 % |
Od lipca 2023 r. przy składkach na ubezpieczenie pielęgnacyjne uwzględnia się, czy płatnik składki posiada dzieci poniżej 25. roku życia. Więcej dzieci oznacza niższe składki na ubezpieczenie pielęgnacyjne.
Każda kasa chorych określa wysokość składki dodatkowej (Zusatzbeitrag) samodzielnie. Na rok 2026 średnia składka dodatkowa wynosi 2,9 procent. Każdego roku, najpóźniej do końca grudnia, Państwa kasa chorych musi ogłosić nową składkę dodatkową i poinformować Państwa o planowanych podwyżkach. W takim przypadku przysługuje Państwu prawo do nadzwyczajnego wypowiedzenia umowy.
Przykład: Pani Anna ma dwoje dzieci w wieku ośmiu i czternastu lat. Zarabia miesięcznie 4 000 euro brutto. W roku 2025 płaci miesięcznie bezpośrednio ze swojego wynagrodzenia:
- 372 euro na ubezpieczenie emerytalne,
- 342 euro na ubezpieczenie zdrowotne,
- 62 euro na ubezpieczenie pielęgnacyjne,
- 52 euro na ubezpieczenie od bezrobocia.
Łącznie Pani Anna odprowadza ze swojego wynagrodzenia 828 euro składek społecznych, co stanowi około 20 procent.
Jak wysokie są granice wymiaru składek?
Wysokość granic wymiaru składek wynika z rozporządzenia w sprawie istotnych wielkości obliczeniowych ubezpieczenia społecznego. Rząd federalny ustala te wartości każdego roku. Zależą one od rozwoju płac w roku poprzednim.
Granica wymiaru składek w ubezpieczeniu zdrowotnym
| Rok | Granica wymiaru składek |
|---|---|
| 2026 | 5 812,50 €/mies. (= 69 750 €/rok) |
| 2025 | 5 512,50 €/mies. (= 66 150 €/rok) |
| 2024 | 5 175 €/mies. (= 62 100 €/rok) |
| 2023 | 4 987,50 €/mies. (= 59 850 €/rok) |
Granica wymiaru składek w ubezpieczeniu emerytalnym
| Rok | Granica wymiaru składek |
|---|---|
| 2026 | Wschód + Zachód: 8 450 €/mies. (= 101 400 €/rok) |
| 2025 | Wschód + Zachód: 8 050 €/mies. (= 96 600 €/rok) |
| 2024 | Zachód: 7 550 €/mies. (= 90 600 €/rok); Wschód: 7 450 €/mies. (= 89 400 €/rok) |
| 2023 | Zachód: 7 300 €/mies. (= 87 600 €/rok); Wschód: 7 100 €/mies. (= 85 200 €/rok) |
Do czego służą granice wymiaru składek?
Granice wymiaru składek są ważne dla osób, które chcą się dowiedzieć, do jakiej granicy dochodów muszą odprowadzać składki na ubezpieczenie zdrowotne i emerytalne. Ponieważ granice te są stosunkowo wysokie, dotyczą one przede wszystkim dobrze zarabiających osób.
Od części wynagrodzenia przekraczającej tzw. granicę wymiaru składek nie są pobierane dalsze składki społeczne.
Kiedy granica wymiaru składek obowiązuje proporcjonalnie?
Granica wymiaru składek obowiązuje proporcjonalnie, gdy w ciągu roku otrzymają Państwo wysoką jednorazową wypłatę. Jednorazowo wypłacone wynagrodzenie — na przykład gratyfikacja lub bonus — jest przypisywane w rozliczeniu składkowym do miesiąca kalendarzowego, w którym zostało wypłacone. Od jednorazowej wypłaty również pobierane są składki na ubezpieczenie społeczne — jednak tylko do wysokości proporcjonalnej granicy wymiaru składek.
Co to jest granica obowiązku ubezpieczeniowego?
Granica obowiązku ubezpieczeniowego (Versicherungspflichtgrenze), nazywana również granicą rocznego wynagrodzenia (JAEG), określa, od jakiego poziomu dochodów mają Państwo możliwość przejścia z ustawowego ubezpieczenia zdrowotnego (GKV) do prywatnego ubezpieczenia zdrowotnego (PKV).
Jeśli Państwa roczny dochód brutto jest poniżej tej granicy, są Państwo automatycznie objęci obowiązkiem ubezpieczeniowym w ustawowej kasie chorych. Jeśli byli Państwo prywatnie ubezpieczeni i spadli poniżej granicy rocznego wynagrodzenia, mogą Państwo wrócić do ustawowej kasy chorych.
Granica obowiązku ubezpieczeniowego dla ubezpieczenia zdrowotnego i pielęgnacyjnego
| Rok | Granica rocznego wynagrodzenia |
|---|---|
| 2026 | 6 450 €/mies. (= 77 400 €/rok) |
| 2025 | 6 150 €/mies. (= 73 800 €/rok) |
| 2024 | 5 775 €/mies. (= 69 300 €/rok) |
| 2023 | 5 500 €/mies. (= 66 600 €/rok) |
Nawet jeśli Państwa wynagrodzenie przekracza te granice dochodowe, przejście z ustawowego do prywatnego ubezpieczenia zdrowotnego często nie jest zalecane.