Emerytura bazowa (Basisrente): Atrakcyjna nie tylko dla osób samozatrudnionych

Emerytura bazowa pod popularną nazwą Rürup-Rente (emerytura Rürupa) na dobre zadomowiła się w języku potocznym. Opracowany przez ekonomistę prof. Berta Rürupa projekt emerytalny dla osób samozatrudnionych został wprowadzony w Niemczech w 2005 roku jako korzystnie opodatkowana, prywatna forma zabezpieczenia emerytalnego. Należy tym samym do tzw. „trzeciego filaru" zaopatrzenia emerytalnego (prywatne zabezpieczenie), obok „emerytury Riester" oraz prywatnej emerytury. Czy jesteś osobą samozatrudnioną? W takim razie emerytura Rürupa, czyli emerytura bazowa, to niezwykle interesujący temat w kontekście prywatnego zabezpieczenia emerytalnego. Jednak również dobrze zarabiający pracownicy, kobiety oraz pokolenie 50+ mogą czerpać korzyści z (powiązanej z funduszami) emerytury bazowej w ramach zabezpieczenia emerytalnego.

Od 2005 roku obowiązuje pierwotne rozwiązanie emerytalne dla osób samozatrudnionych i wolnych zawodów. Opiera się ono na modelu analogicznym do funkcjonującej dla pracowników najemnych ustawowej emerytury. W obu przypadkach chodzi o wypłatę świadczenia emerytalnego, które ma być wypłacane miesięcznie przez pozostały okres życia. Emerytura bazowa jest uznawana za tzw. zabezpieczenie podstawowe.

Kto korzysta z emerytury bazowej?

Oprócz wskazanej głównej grupy docelowej mogą z niej korzystać wszyscy pracujący w Niemczech, którzy podlegają opodatkowaniu dochodowego. Należą do nich również pracownicy najemni i urzędnicy państwowi o wysokich dochodach, a co za tym idzie – wysokim obciążeniu podatkowym. Również dla pokolenia 50+ emerytura bazowa jest atrakcyjna ze względu na wysoką kwotę dofinansowania. Zgodnie z danymi Instytutu Zabezpieczenia Emerytalnego i Planowania Finansowego (IVFP) również kobiety mogą odnieść korzyści z emerytury bazowej w ramach wewnątrzrodzinnej kompensacji, gdy mąż już posiada wysokie uprawnienia emerytalne z innych źródeł zaopatrzenia.

Wykorzystanie korzyści podatkowych na zabezpieczenie emerytalne

Jako podatnik z wysokim obciążeniem podatkowym emerytura bazowa oferuje Ci najlepsze możliwości w zakresie kształtowania państwowego dofinansowanego zabezpieczenia emerytalnego. Jaką kwotę chcesz przeznaczyć na tzw. „dożywotnią rentę" (Leibrente), zależy od Ciebie. Zasadniczo obowiązują następujące przepisy podatkowe:

• Na rok 2020 odliczeniu jako szczególne wydatki podlega 90 procent wpłaconych składek. Jako osoba samotna możesz rocznie inwestować do maksymalnej kwoty 25 046 euro. Od tej kwoty odliczeniu podlega 22 541 euro.
• W przypadku wspólnego opodatkowania małżonków roczna kwota maksymalna wynosi 50 092 euro, z czego odliczeniu podlega 45 083 euro.
• We wszystkich kolejnych latach do 2025 roku odliczalność podatkowa wzrasta co roku o 2 procent.

Ustawodawca aktywnie wspiera budowę prywatnego zabezpieczenia emerytalnego za pomocą tych zachęt podatkowych. Wpłacone przez Ciebie składki można odliczyć w zeznaniu podatkowym jako „wydatki szczególne" (Sonderausgaben). Dzięki temu zmniejsza się dochód do opodatkowania. Jednocześnie z oszczędności podatkowej z roku na rok buduje się solidnie rozwijający się składnik Twojego zabezpieczenia emerytalnego.

Warianty emerytury bazowej na dożywotnią rentę

Emerytura bazowa jako prywatny produkt zabezpieczenia emerytalnego opiera się na modelu kapitałowego finansowania: im wyższe wpłacone kwoty, im dłuższy okres oszczędzania oraz im wyższa stopa zwrotu wybranej formy inwestowania, tym bardziej korzystna będzie wypłacana dożywotnio miesięczna renta dożywotnia. Droga do emerytury Rürupa możliwa jest w trzech różnych wariantach:

• Emerytura bazowa z ochroną dla bliskich / bez ochrony dla bliskich;
• Powiązana z funduszami (fondsgebunden)
• Natychmiastowa renta (Sofortrente)

Emerytura bazowa może być łączona z dodatkowymi modułami. Pozwala to na zabezpieczenie ryzyk życiowych, a także ryzyka niezdolności do wykonywania zawodu oraz zatrudnienia, jak również ryzyka zgonu.

Porada dotycząca zabezpieczenia: Przy wprowadzaniu emerytury bazowej ustawodawca nie określił wymogu gwarancji składki. Oznacza to, że możesz na przykład zawrzeć umowę powiązaną z funduszami. Jako czynnik zysku masz tu do dyspozycji możliwości rynków akcji.

Jak pracuje Twój kapitał na emeryturę bazową

Emerytura Rürupa, czyli emerytura bazowa, działa zgodnie z ustalonym przez ustawodawcę modelem dwufazowym. Dzieli się on na fazę oszczędzania i fazę emerytalną. Analogiczne „produkty emerytalne" można znaleźć głównie w ofercie towarzystw ubezpieczeń na życie.

a) Faza oszczędzania Z zbudowanego w fazie oszczędzania kapitału umownego (ewentualnie z uwzględnieniem oprocentowania gwarancyjnego w przypadku klasycznych ubezpieczeń) obliczany jest Twój gwarantowany uprawnienie emerytalne. Kwota ta zwiększa się o nadwyżkę wypracowaną przez ubezpieczyciela. W przeciwieństwie do gwarancyjnego oprocentowania, nadwyżki ubezpieczyciela są zmienne i nie są gwarantowane przez cały okres umowy. Zaoszczędzona w ten sposób kwota jest chroniona w przypadku bezrobocia oraz wobec wierzycieli. Pozostaje ona do Twojej dyspozycji jako dożywotnia, miesięcznie wypłacana renta dożywotnia. Jednorazowa wypłata nie jest przewidziana.

b) Faza emerytalna W umownie ustalonym terminie faza oszczędzania przechodzi w następującą po niej fazę emerytalną. Przysługująca Ci dożywotnia, miesięczna renta dożywotnia jest w zależności od modelu umowy w większości gwarantowana co do wysokości. Dzięki ewentualnym nadwyżkom ubezpieczyciela wypłaty mogą wzrosnąć o zmienne kwoty.

Jakie zasady obowiązują przy emeryturze bazowej?

Jak w przypadku wszystkich produktów finansowych, również przy emeryturze bazowej istnieją ważne punkty, które powinieneś uwzględnić w swoim planowaniu. Koncepcja emerytury Rürupa zapewnia Ci wysokie możliwości odliczeń podatkowych w formie wydatków szczególnych w zeznaniu podatkowym. W przeciwieństwie do drugiego filaru – „emerytury Riester" – nie jest natomiast przyznawana państwowa dopłata (Zulage). Dysponowanie istniejącym kapitałem, np. poprzez rozwiązanie umowy, nie jest możliwe przed rozpoczęciem wypłat emerytury. Umowa może jednak zostać zwolniona ze składek.

Istotnym punktem Twojego planowania długoterminowego jest termin rozpoczęcia wypłat emerytury. Tzw. „faza wywołania" (Abruf-Phase) emerytury bazowej może być w pewnym zakresie elastycznie ustalona. Z chwilą osiągnięcia 62. roku życia oraz w przypadku umów zawartych w późniejszym wieku – najwcześniej pięć lat po zawarciu umowy – może zostać uruchomiona faza wywołania, a tym samym rozpoczęcie wypłat emerytury.

W przypadku śmierci po rozpoczęciu wypłat emerytury dożywotnia renta z wypracowanego kapitału przysługuje żonie – oczywiście z potrąceniem już dokonanych wypłat emerytalnych. Jeśli małżonek nie żyje, ubezpieczyciel wypłaca rentę czasową dla dzieci uprawnionych do zasiłku rodzinnego, ograniczoną do 25. roku życia.

Istotną kwestią są przypadki bezrobocia lub zaprzestania opłacania składek. W obu przypadkach nabyte uprawnienie emerytalne reguluje wypłatę pomniejszonej emerytury.

Analiza za i przeciw emerytury bazowej

W ogólnej ocenie państwowej dofinansowanej emerytury Rürupa pojawiają się zarówno zalety, jak i – w zależności od indywidualnej sytuacji – możliwe wady. Niektóre z zasadniczych ograniczeń są tak skonstruowane, aby docelowa renta dożywotnia na moment przejścia na emeryturę była rzeczywiście dostępna.

a) Zalety emerytury bazowej

Jako pozytywne aspekty tego „filaru zabezpieczenia emerytalnego" należy szczególnie wyróżnić następujące punkty:

• Korzyści podatkowe dla dobrze zarabiających. Ta grupa może budować i rozwijać swoje zabezpieczenie emerytalne z pomocą korzyści podatkowych aż do górnej granicy – kwoty wolnej od podatku dla osób samotnych lub pozostających w związku małżeńskim.
• Emerytura Rürupa jako alternatywa dla ustawowego ubezpieczenia emerytalnego osób samozatrudnionych. Korzyści wynikają z wolnego wyboru wysokości składki. Pozwala to na większą elastyczność w dostosowaniu zabezpieczenia emerytalnego do aktualnej sytuacji biznesowej.
• Ubezpieczeni z grupy osób samozatrudnionych, którzy chcą chronić swoje zabezpieczenie emerytalne w przypadku upadłości. Ponieważ składki Rürupa stanowią zaoszczędzony kapitał na zabezpieczenie emerytalne, kapitał ten jest niezajęczy.

b) Wady emerytury bazowej

Ustalone przez państwo regulacje mogą w indywidualnych przypadkach okazać się niekorzystne przy decyzji na rzecz emerytury Rürupa. Klasyczne przykłady to:

• Emerytura bazowa nie podlega kapitalizacji. Zarówno w okresie wpłat, jak i w fazie wypłat nie ma dostępu do zgromadzonego kapitału.
• Jednorazowa wypłata emerytury nie jest możliwa.
• Dziedziczenie emerytury jest ściśle ograniczone do współmałżonka oraz dzieci uprawnionych do zasiłku rodzinnego do 25. roku życia.
• Emerytura bazowa Rürupa nie korzysta z ochrony przed zajęciem w fazie wypłat. Ochrona ta obejmuje jedynie okres oszczędzania.
• Emerytura Rürupa podlega opodatkowaniu. Podobnie jak emerytura ustawowa, w przeważającej części podlega opodatkowaniu. Jeśli emerytura bazowa została połączona z rentą z tytułu niezdolności do pracy (BU), to w przypadku niezdolności do pracy również większa część renty BU podlega opodatkowaniu.

Porada dotycząca zabezpieczenia: Emeryturę bazową można również finansować poprzez jednorazowe składki, np. uzupełniająco do regularnych miesięcznych składek. O ile suma miesięcznych składek w danym roku nie przekracza jeszcze wyżej wymienionych składek maksymalnych, może być bardzo sensowne zainwestowanie rocznych oszczędności podatkowych w całości lub częściowo również w umowę. Możesz to zrobić w pełni elastycznie. Pamiętaj: w fazie pobierania emerytury renta jest opodatkowana, tj. masz do dyspozycji mniej netto. Powinieneś zatem wykorzystać dzisiejszą korzyść podatkową, aby zrównoważyć późniejszą niekorzyść podatkową w okresie emerytalnym. To ma o wiele większy sens niż przeznaczenie rocznych oszczędności podatkowych na bieżącą konsumpcję.

Emerytura bazowa lub „Rürup" – alternatywa zabezpieczenia dla emerytury ustawowej z atrakcyjnymi korzyściami podatkowymi

Ustawowa emerytura bazowa oparta na modelu prof. Berta Rürupa oferuje znaczące korzyści, jeśli chcesz skorzystać z atrakcyjnych korzyści podatkowych przy budowie swojego zabezpieczenia emerytalnego i dążysz do finansowej niezależności na emeryturze.