Koszty uzyskania przychodu — ubezpieczenia związane z wykonywaniem zawodu

Ubezpieczenia jako koszty uzyskania przychodu

• Koszty ubezpieczeń o charakterze zawodowym można odliczyć od podatku jako koszty uzyskania przychodu. Bez związku z wykonywanym zawodem jest to możliwe jedynie poprzez wydatki na zabezpieczenie przyszłości.
• Chodzi tu najczęściej o ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej, ochronę prawną lub ubezpieczenie od nieszczęśliwych wypadków.
• Zazwyczaj można odliczyć jedynie część kosztów jako koszty uzyskania przychodu w zeznaniu podatkowym.

Kiedy opłaca się odliczanie kosztów uzyskania przychodu?

Odliczanie kosztów uzyskania przychodu opłaca się dopiero wtedy, gdy wszystkie te wydatki w ciągu roku przekroczą ryczałt kosztów uzyskania przychodu w wysokości 1 230 euro. Oznacza to: Państwa wydatki mają znaczenie podatkowe dopiero wtedy, gdy suma tych wydatków w ciągu roku przekroczy tę granicę. Jeśli tak się nie stanie, przy rozliczeniu podatkowym po prostu stosuje się ryczałt w wysokości 1 230 euro.

Jak odliczyć ubezpieczenie od nieszczęśliwych wypadków jako koszty uzyskania przychodu?

Mogą Państwo odliczyć tę część składki na ubezpieczenie od nieszczęśliwych wypadków jako koszty uzyskania przychodu, która obejmuje ryzyka zawodowe. Co to oznacza w praktyce?

• Jeśli posiadają Państwo ubezpieczenie od nieszczęśliwych wypadków obejmujące wyłącznie wypadki przy pracy, mogą Państwo zgłosić całą składkę jako koszt uzyskania przychodu. Z reguły jednak tak nie jest.
• Najczęściej ubezpieczenie od nieszczęśliwych wypadków obejmuje zarówno ryzyka zawodowe, jak i prywatne. Wypadek może zdarzyć się w środowisku pracy, ale również w domu. Ubezpieczenia od nieszczęśliwych wypadków nie rozróżniają jednak, jaka część dotyczy ryzyk zawodowych, a jaka prywatnych.

Dobrą wiadomością jest zarządzenie Federalnego Ministerstwa Finansów (BMF) z 18 lutego 1997 roku, które obowiązuje do dziś: zgodnie z nim mogą Państwo zasadniczo odliczyć 50 procent składki jako koszty uzyskania przychodu. Druga połowa teoretycznie mogłaby stanowić jeszcze wydatki na zabezpieczenie przyszłości. Ale jak już wspomniano, koszty te najczęściej pozostają bez znaczenia.

Jak odliczyć ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej jako koszty uzyskania przychodu?

Jeśli posiadają Państwo konkretne zawodowe ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej, z reguły całą składkę można wykazać jako koszt uzyskania przychodu w zeznaniu podatkowym. W przypadku ogólnych ubezpieczeń od odpowiedzialności cywalnej zasadniczo można odliczyć połowę składki.

Co z ochroną prawną a podatkami?

W przypadku ubezpieczenia ochrony prawnej często można odliczyć co najmniej część składki jako koszty uzyskania przychodu — pod warunkiem że ochrona prawna obejmuje również ochronę w zakresie prawa pracy. W takim przypadku zabezpieczają Państwo bowiem swoje źródło dochodu, na przykład w celu obrony przed wypowiedzeniem umowy o pracę.

Jeśli posiadają Państwo ubezpieczenie ochrony prawnej obejmujące wyłącznie prawo pracy, zgłaszają Państwo całą składkę ubezpieczeniową jako koszt uzyskania przychodu w zeznaniu podatkowym.

Jeśli prawo pracy stanowi tylko część ubezpieczenia, muszą Państwo albo odczytać udział dotyczący prawa pracy z polisy ubezpieczeniowej, albo zapytać o to ubezpieczyciela.

Czy istnieją inne ubezpieczenia?

Oczywiście mogą Państwo rozważyć, czy wszystkie ich ubezpieczenia nie mają przypadkiem związku z wykonywaniem zawodu. Ale to raczej rzadki przypadek.

Jest jednak szansa w przypadku ubezpieczenia wyposażenia domowego. A konkretnie wtedy, gdy posiadają Państwo uznane przez urząd skarbowy domowe pomieszczenie biurowe. W takim przypadku mogą Państwo przynajmniej część składki ubezpieczeniowej doliczyć do wydatków na pomieszczenie biurowe. Jeśli na przykład Państwa mieszkanie ma 100 metrów kwadratowych, a pomieszczenie biurowe 16 metrów kwadratowych, mogą Państwo odliczyć 16 procent składki na ubezpieczenie wyposażenia domowego.